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4月1日起小规模纳税人咋申报呢?资深会计手把手教会你!
来源:本站 发布时间:2019-06-14 12:25 次数:55
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4月1日起小规模纳税人咋申报呢?资深会计手把手教会你!

  在学习小规模纳税人如何申报这个知识点之前,我们首先需要知道4月1日开票系统升级后如何确认报税成功呢  跟着小编往下看~        时间:从2019年1月起  1.小规模纳税人月销售收入未超过10万元(1个季度未超过30万元),免征增值税。

(4月申报时,得好好算账哦~算好开票收入+未开票收入合计如实填报。 )  2.适用差额征收的小规模纳税人,以差额后的销售额确定当期销售收入。 (月未超过10万,季未超过30万免征增值税。 )  3.个体户和非个体户在填报时有不同,一个填未达起征点销售额,一个填小微企业免税销售额,填报时注意区分。

  4.不动产销售额要另行填报,特殊情况除外。

  5.月报季报自己定,哪样划算选哪种。   6.代开普通发票符合条件的,免征增值税;代开(或自开)专票无论开多少,都得缴,代开发票的收入都得申报哦。

  政策基本上就是那么多,  那么咋填表、申报呢?请往下看↓  案例一:小微企业免征增值税报表填写  1、案例:2019年4月份销售建材若干,取得不含税收入8万元,开具普通发票;  2、业务分析:纳税人取得不含税收入合计8万元,未超过10万元的免税标准,免征增值税。   3、报表填写:  销售建材开具普通发票本应填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(以下称主表)“货物及劳务”列第1栏、第3栏,但因不含税收入未超10万元符合免税条件,相应收入应填写主表“货物及劳务”列第9栏“(四)免税销售额”、第10栏“其中小微企业免税销售额”(如为个体纳税人,填写第11栏“未达起征点销售额”);  同时对应的免税额填写主表第17栏“本期免税额”、第18栏“其中:小微企业免税额”(如为个体纳税人,填写第19栏“未达起征点免税额”)。

    案例二:小微企业(差额征税)  免征增值税报表填写  1、案例:2019年4月份提供劳务派遣服务,选择差额纳税,取得“含税”收入105万元,其中含代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计万元,按规定开具了普通发票。   2、业务分析:根据政策规定,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以免税。   小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。   本例中纳税人差额扣除后的“含税”收入为=万元,换算不含税收入为/=10万元,符合免税条件,免征增值税。

  3、报表填写:  在填写申报表时应先填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(以下称附表),再填写主表。   (1)具体为:“含税”收入105万元填写附表第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)”;  (2)扣除金额万元填写附表第10栏“本期发生额”、第11栏“本期扣除额”、第14栏“本期扣除额”;    (3)差额扣除后的不含税销售额10万元填写主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏“(四)免税销售额”、第10栏“其中小微企业免税销售额”(如为个体纳税人,填写第11栏“未达起征点销售额”);  (4)对应的免税额填写主表第17栏“本期免税额”、第18栏“其中:小微企业免税额”(如为个体纳税人,填写第19栏“未达起征点免税额”)。   。

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